{"id":3403,"date":"2020-08-10T09:00:29","date_gmt":"2020-08-10T12:00:29","guid":{"rendered":"http:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/?p=3403"},"modified":"2026-06-19T13:53:49","modified_gmt":"2026-06-19T16:53:49","slug":"tributos-sobre-o-lucro","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/tributos-sobre-o-lucro\/","title":{"rendered":"Tributos sobre o lucro: quais s\u00e3o e como funcionam"},"content":{"rendered":"\n<p>As empresas no Brasil recolhem uma infinidade de<a href=\"https:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/quais-os-tipos-de-impostos-empresariais\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\" (abre numa nova aba)\"> impostos<\/a> que muitas vezes confundem os empres\u00e1rios. Mesmo que adotem o regime simplificado do Simples Nacional, \u00e9 importante que elas saibam <strong>quais tributos s\u00e3o devidos para fazer o c\u00e1lculo correto<\/strong>. Entre esses impostos, est\u00e3o os tributos sobre o lucro.<\/p>\n\n\n\n<!--more-->\n\n\n\n<div class=\"wp-block-image\"><figure class=\"aligncenter\"><a href=\"https:\/\/www.contabilivre.com.br\/?utm_source=blog_conversao&amp;utm_campaign=tributos_sobre_o_lucro\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"437\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/button_simule-as-taxas-para-abrir-sua-empresa.png\" alt=\"bot\u00e3o para contato de tributos sobre o lucro\" class=\"wp-image-3407\" srcset=\"https:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/button_simule-as-taxas-para-abrir-sua-empresa.png 437w, https:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/button_simule-as-taxas-para-abrir-sua-empresa-300x27.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 437px) 100vw, 437px\" \/><\/a><\/figure><\/div>\n\n\n\n<p>Esses tributos incidem sobre o lucro de formas diferentes em cada<a rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\" (abre numa nova aba)\" href=\"https:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/regime-tributario\/\" target=\"_blank\"> regime tribut\u00e1rio<\/a>, entre eles o Lucro Presumido, o Lucro Real, o Lucro Arbitrado e o Simples Nacional. Agora voc\u00ea vai entender quais s\u00e3o e como funcionam os tributos sobre o lucro em cada caso. Confira:<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Quais s\u00e3o os tributos sobre o lucro?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Os tributos sobre o lucro s\u00e3o os seguintes impostos federais:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica);<\/li><li>CSLL (Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Esses tributos s\u00e3o classificados como incidentes sobre o resultado, que \u00e9 o lucro das empresas. Eles devem ser recolhidos conforme o regime tribut\u00e1rio de cada empresa.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Como os tributos sobre o lucro incidem em cada regime tribut\u00e1rio?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Para os regimes de Lucro Presumido, Real e Arbitrado, o IRPJ e o CSLL s\u00e3o apurados e pagos em <strong>guias individuais<\/strong>. J\u00e1 no Simples Nacional, que simplifica o recolhimento dos impostos, as empresas pagam uma \u00fanica guia mensal que re\u00fane todos os impostos devidos.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"683\" src=\"https:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/pexels-oleg-magni-2058144-1024x683.jpg\" alt=\"tributos sobre o lucro representado com as m\u00e3os, teclado, calculadora e notas\" class=\"wp-image-3405\" srcset=\"https:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/pexels-oleg-magni-2058144-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/pexels-oleg-magni-2058144-300x200.jpg 300w, https:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/pexels-oleg-magni-2058144-768x512.jpg 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption>Entenda como os tributos sobre o lucro incidem sobre o Lucro Presumido, Lucro Real, Lucro Arbitrado e Simples Nacional<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p>Entenda agora como os tributos sobre o lucro incidem em cada regime:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Lucro Presumido<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>No<a href=\"https:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/regime-tributario-como-calcular-o-lucro-presumido-da-sua-empresa\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\" (abre numa nova aba)\"> Lucro Presumido<\/a>, IRPJ e CSLL incidem sobre a presun\u00e7\u00e3o do lucro. A Receita utiliza uma margem de lucro pr\u00e9-definida para simplificar a f\u00f3rmula de tributa\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p>O percentual de presun\u00e7\u00e3o do lucro varia conforme o ramo de atividade da empresa e vai de 1,6% a 32% do faturamento. As al\u00edquotas sobre a margem de lucro presumida s\u00e3o as seguintes:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>IRPJ: 15% para faturamento trimestral que n\u00e3o ultrapasse R$ 187.500,00.<\/li><li>IRPJ: 25% para faturamento trimestral superior a R$ 187.500,00.<\/li><li>CSLL: 9% sobre o valor do faturamento trimestral.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Esses tributos s\u00e3o recolhidos trimestralmente e devem ser<a href=\"https:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/declaracao-do-imposto-de-renda\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\" (abre numa nova aba)\"> declarados<\/a> anualmente por meio da Escritura\u00e7\u00e3o Cont\u00e1bil Fiscal (ECF).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Lucro Real<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Para as empresas do Lucro Real, IRPJ e CSLL incidem sobre o lucro l\u00edquido apurado no per\u00edodo. Nesse caso, a empresa precisa comprovar para o Fisco se teve lucro ou n\u00e3o. Se houver preju\u00edzo, a empresa \u00e9 dispensada do pagamento.<\/p>\n\n\n\n<p>As al\u00edquotas sobre a margem de lucro apurada s\u00e3o as seguintes:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>IRPJ: 15% para lucro mensal que n\u00e3o ultrapasse R$ 20.000.<\/li><li>IRPJ: 25% para lucro mensal acima de R$ 20.000.<\/li><li>CSLL: 9% sobre o valor do lucro mensal.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Esses tributos podem ser recolhidos trimestral ou anualmente e tamb\u00e9m devem ser declarados anualmente pela ECF.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Lucro Arbitrado<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>O Lucro Arbitrado \u00e9 usado quando a empresa n\u00e3o fez a escritura\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil, apresentou falhas ou ind\u00edcios de fraudes ou ainda quando fez op\u00e7\u00e3o indevida pelo Lucro Presumido. Nesses casos, o IRPJ e o CSLL incidem sobre uma margem de lucro arbitrada pelo Fisco.<\/p>\n\n\n\n<p>Esse arbitramento considera os mesmos percentuais do Lucro Presumido, que v\u00e3o de 1,6% a 32%, mas com o acr\u00e9scimo de 20%. As al\u00edquotas sobre a margem de lucro arbitrada s\u00e3o as seguintes:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>IRPJ: 15% para lucro mensal que n\u00e3o ultrapasse R$ 20.000.<\/li><li>IRPJ: 25% para lucro mensal acima de R$ 20.000.<\/li><li>CSLL: 9% sobre o valor do lucro mensal.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Esses tributos tamb\u00e9m s\u00e3o recolhidos trimestralmente e devem ser declarados anualmente pela<a href=\"https:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/o-que-e-ecf\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\" (abre numa nova aba)\"> ECF<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Simples Nacional<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Para as empresas do<a href=\"https:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/calculo-do-simples-nacional\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\" (abre numa nova aba)\"> Simples Nacional<\/a>, IRPJ e CSLL s\u00e3o recolhidos mensalmente no DAS. As al\u00edquotas desses tributos incidem sobre a receita bruta acumulada nos 12 meses anteriores ao per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o. Elas variam conforme o ramo de atividade e a faixa de faturamento das empresas e est\u00e3o discriminadas nos anexos do programa.<\/p>\n\n\n\n<p>Para empresas de com\u00e9rcio (Anexo I), por exemplo, a al\u00edquota do IRPJ \u00e9 de 5,5% e do CSLL \u00e9 de 3,5% para a maioria das empresas. A exce\u00e7\u00e3o fica por conta das empresas que tiveram faturamento entre R$ 3,6 mi e R$ 4,8 mi no ano, que t\u00eam al\u00edquotas de 13,5% e 10%, respectivamente.<\/p>\n\n\n\n<p>Nos documentos a seguir, voc\u00ea pode conferir todas as faixas de al\u00edquotas de IRPJ e CSLL do Simples Nacional:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><a rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\" (abre numa nova aba)\" href=\"http:\/\/normas.receita.fazenda.gov.br\/sijut2consulta\/anexoOutros.action?idArquivoBinario=45093\" target=\"_blank\">Anexo I<\/a> (Com\u00e9rcio);<\/li><li><a rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\" (abre numa nova aba)\" href=\"http:\/\/normas.receita.fazenda.gov.br\/sijut2consulta\/anexoOutros.action?idArquivoBinario=45094\" target=\"_blank\">\u00a0Anexo II<\/a> (Ind\u00fastria);<\/li><li><a rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\" (abre numa nova aba)\" href=\"http:\/\/normas.receita.fazenda.gov.br\/sijut2consulta\/anexoOutros.action?idArquivoBinario=45095\" target=\"_blank\">Anexo III<\/a>,<a rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\" (abre numa nova aba)\" href=\"http:\/\/normas.receita.fazenda.gov.br\/sijut2consulta\/anexoOutros.action?idArquivoBinario=45096\" target=\"_blank\"> Anexo IV<\/a> e<a href=\"http:\/\/normas.receita.fazenda.gov.br\/sijut2consulta\/anexoOutros.action?idArquivoBinario=45092\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\" (abre numa nova aba)\"> Anexo V<\/a> (Servi\u00e7os).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Tributos sobre o lucro no Pronunciamento T\u00e9cnico CPC 32<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>O<a href=\"http:\/\/www.cpc.org.br\/CPC\/Documentos-Emitidos\/Pronunciamentos\/Pronunciamento?Id=63\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\" (abre numa nova aba)\"> Pronunciamento T\u00e9cnico CPC 32<\/a> \u00e9 o documento que define os procedimentos da tributa\u00e7\u00e3o sobre o lucro no Brasil. Foi elaborado pela Coordenadoria T\u00e9cnica do Comit\u00ea de Pronunciamentos Cont\u00e1beis (CPC), que \u00e9 o \u00f3rg\u00e3o respons\u00e1vel por emitir documentos t\u00e9cnicos sobre procedimentos da contabilidade a fim de uniformizar processos.<\/p>\n\n\n\n<p>Aprovado em 2009, o CPC 32 estabelece o tratamento cont\u00e1bil para os tributos sobre o lucro, al\u00e9m de definir os procedimentos sobre os efeitos fiscais atuais ou futuros em caso de recupera\u00e7\u00e3o ou liquida\u00e7\u00e3o de ativos e passivos.<\/p>\n\n\n\n<p>Um dos objetivos deste pronunciamento foi adequar a contabilidade brasileira aos padr\u00f5es internacionais, estabelecidos pela International Accounting Standards Board (IASB) no documento IAS 12 \u2013 <em>Income Taxes<\/em>.<\/p>\n\n\n\n<p>O CPC 32 \u00e9 um dos documentos referenciais para a contabilidade das empresas e tem grande repercuss\u00e3o na \u00e1rea cont\u00e1bil. Para compreender as orienta\u00e7\u00f5es do CPC e sua aplica\u00e7\u00e3o na contabilidade, \u00e9 necess\u00e1rio ter um <strong>contador <\/strong>ao seu lado.<\/p>\n\n\n\n<p>Esse profissional vai orientar a sua empresa sobre como funciona a tributa\u00e7\u00e3o sobre os lucros e como esses procedimentos afetam o seu neg\u00f3cio. Um bom planejamento tribut\u00e1rio exige que voc\u00ea saiba exatamente quais impostos paga e como eles s\u00e3o calculados e recolhidos.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-image\"><figure class=\"aligncenter\"><a href=\"https:\/\/www.contabilivre.com.br\/fale_conosco.php?utm_source=blog_conversao&amp;utm_campaign=tributos_sobre_o_lucro\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"470\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/button_vai-abrir-empresa-conheca-a-contabilivre.png\" alt=\"bot\u00e3o para contato de tributos sobre o lucro\" class=\"wp-image-3406\" srcset=\"https:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/button_vai-abrir-empresa-conheca-a-contabilivre.png 470w, https:\/\/www.contabilivre.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/button_vai-abrir-empresa-conheca-a-contabilivre-300x26.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 470px) 100vw, 470px\" \/><\/a><\/figure><\/div>\n\n\n\n<p>Ent\u00e3o, conte com as orienta\u00e7\u00f5es de um profissional capacitado para isso. Na Contabilivre, temos uma equipe de contadores para atender o seu neg\u00f3cio de maneira personalizada.<a rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\" (abre numa nova aba)\" href=\"https:\/\/www.contabilivre.com.br\/fale_conosco.php\" target=\"_blank\"> Entre em contato agora para conhecer o nosso trabalho!<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>As empresas no Brasil recolhem uma infinidade de impostos que muitas vezes confundem os empres\u00e1rios. Mesmo que adotem o regime simplificado do Simples Nacional, \u00e9 importante que elas saibam quais tributos s\u00e3o devidos para fazer o c\u00e1lculo correto. 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